公司进项票和出项票不一致的影响，进项票出项票是什么在企业经营过程中，进项票（采购发票）和出项票（销售发票）是财务核算和税务申报的重要依据。当二者出现不一致时，可能会引发一系列财务和税务风险。我们这篇文章将系统分析进项票与出项票不一致的具体

公司进项票和出项票不一致的影响，进项票出项票是什么

在企业经营过程中，进项票（采购发票）和出项票（销售发票）是财务核算和税务申报的重要依据。当二者出现不一致时，可能会引发一系列财务和税务风险。我们这篇文章将系统分析进项票与出项票不一致的具体影响，包括：增值税申报异常；企业所得税风险；税务稽查风险；资金流与发票流不匹配；企业信用评级下降，并提供应对建议。

一、增值税申报异常

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人应按照销项税额减去进项税额的差额缴纳增值税。当进项票与出项票不一致时：

• 进项不足导致税负增加：若进项发票少于销项发票（如缺采购发票），企业需按全额销项纳税，税负可能异常增高
• 进销项品名严重不符：如销售电子产品却取得服装类进项票，可能被认定为虚开发票
• 税负率异常波动：行业税负率长期偏离平均水平（如制造业通常2%-3%）可能触发税务预警

典型案例：某商贸企业2019年税负率仅0.8%，远低于行业均值，后经稽查发现其50%进项票为虚开，最终补税罚款超200万元。

二、企业所得税风险

根据《企业所得税法实施条例》，成本费用需取得合法凭证方可税前扣除。不一致会导致：

不一致类型	税务风险
无对应进项票	相关成本不得税前扣除，补缴25%企业所得税
发票项目不匹配	如销售钢材却取得农产品发票，可能被认定虚假成本
发票时间跨期	成本收入确认期间不匹配，需做纳税调整

建议企业建立发票匹配度分析制度，定期核查进销项的商品种类、数量、金额匹配情况。

三、税务稽查风险

国家税务总局通过金税四期系统实现了：

1. 全链条监控发票流向
2. 自动比对企业进销项数据
3. 智能识别异常匹配模式

2023年稽查数据显示：87%的虚开发票案件都是通过进销项比对发现的。常见风险指标包括： • 长期存在滞留票（进项认证后无对应销项） • 进项发票集中在某几个供应商 • 销项客户与进项供应商存在关联关系

四、资金流与发票流不匹配

根据税务总局2018年28号公告，要求交易需做到"三流合一"（合同流、发票流、资金流）：

建议企业完善供应商管理制度，确保开票方、合同签订方、收款方信息一致。

五、企业信用评级下降

税务信用等级（A/B/C/D级）将直接影响：

• 发票领用数量（D级企业每次限领25份）
• 出口退税办理速度（A级2工作日，D级20工作日）
• 银行贷款审批通过率

根据《纳税信用管理办法》，进销项严重不符可能导致：
• 信用评分直接扣11分（满分100分）
• 纳入税收违法"黑名单"
• 多部门联合惩戒（如限制投标、上市等）

六、规范管理建议

1. 业务真实性核查
• 建立供应商/客户资质档案
• 大宗交易进行现场考察
• 定期更新合作方黑名单

2. 票据管理优化
• 使用ERP系统实现进销项自动匹配
• 设置专岗审核发票品目、金额、税率
• 保存完整物流单据备查

3. 风险应对策略
• 发现异常及时做进项转出
• 通过税务健康检查提前排查风险
• 涉及重大差异应主动申报说明

七、常见问题解答Q&A

Q：暂未取得进项票时怎么处理？
A：可按《企业所得税税前扣除凭证管理办法》暂估入账，但需在汇算清缴前补开发票。逾期未取得需做纳税调整。

Q：电商企业刷单产生的虚假销项如何处理？
A：应立即冲红虚假销售记录，否则涉嫌虚开发票。根据《电商法》第十七条，刷单行为最高可罚200万元。

Q：跨年发票如何匹配？
A：遵循权责发生制原则，通过"以前年度损益调整"科目处理，确保成本与收入期间配比。